השירותים שלנו

מיסוי אמריקאי שכירים - Citizens Tax Returns

ההתמחות שלנו בEMCA היא מיסוי אמריקאי וקנדי. מחלקת מיסוי אמריקאי במשרדנו מונה 10 עובדים בישראל ו 50 עובדים בארה”ב.

האם הינך זקוק לייעוץ מיסוי אמריקאי?

אם אתה אזרח אמריקאי שחי בישראל ודאי ידוע לך כי בכל שנה אתה מחויב על פי חוק להגיש דו”ח שנתי לרשויות המס בארה”ב – IRS. גם לקוחות ישראלים עצמאיים וחברות ישראליות הפועלות בארה"ב מחויבות בכל שנה להגיש דו”ח מפורט.

בית חם בקצה השני של העולם

אנו מעניקים שירות אישי גם לעצמאים ועסקים הפעילים בארה”ב. ביחד אנו יוצרים את הגשר המאפשר הצלחה עסקית בינלאומית ומספקים ביטחון לנוע בתוך גבולות גזרה ברורים גם בשטח פחות מוכר, תוך שמירה צמודה שלנו בכל היבט פיננסי. 

חשוב להכיר את חוקי המשחק

שיטת המיסוי האמריקאי שונה משיטת המיסוי בישראל, ועל כן חשוב להכיר את הדקויות בה.
בארה”ב רשויות המס מתייחסות באדיבות ובכבוד לפעילות חברות זרות, אך אם הדיווח אינו מקצועי ואמין יש לכך מחיר כבד.
כל אזרח אמריקאי מחויב לדווח על ההכנסות הבין-לאומיות שלו פעם בשנה – משכורות, הכנסות פסיביות, ריבית דיוודנדים, הכנסה משכר דירה וכו ’.
בנוסף, כל אזרח אמריקאי שיש לו חשבון בנק מחוץ לארה”ב מחויב להגיש דו”ח שנקרא f bar . 

שילוב מנצח

המשרדים שלנו בישראל וארה”ב נותנים ללקוחות שירות מלא הן מצד רואי חשבון אמריקאיים והן מצד רואי חשבון ישראלים. שירות זה מאפשר תמונה מלאה והתייחסות ממוקדת אחת ללקוחות וחברות הפעילות גם בישראל וגם בארה”ב. כיום המשרד נותן שירות לאלפי עצמאים וחברות.

תת מחלקות של משרדנו בתחום המיסוי האמריקאי:

  • מחלקת מיסים– מספקת ייעוץ מס, הכנת דו”ח שנתי והגשתו לרשות המיסים בארה”ב.

  • מחלקת ביקורת – אחראית החל מניהול הספרים ועד לייצוג החברות בפני בנקים.

  • מחלקת חשבות – כוללת הנהלת חשבונות וחשבות שכר לעסקים וחברות הפעילים בארה”ב.

בעלי עסקים/חברות פעילים בארה"ב? היכנסו לעמוד מיסוי אמריקאי – נדל"ן שלנו וקבלו את כל הפרטים על השירות.

כל מה שצריך לדעת על מיסוי בארצות הברית

שיטת המיסוי האמריקאית היא שיטת מיסוי פרסונלית, על בסיס אזרחות וזאת בניגוד לשיטת המיסוי הישראלית שהיא, כידוע, פרסונלית על בסיס תושבות. במילים אחרות, המיסוי מוטל על כל אדם הנושא אזרחות אמריקאית, ללא תלות במקום מגוריו, וללא תלות במקום הפקת ההכנסות. שיטת מיסוי זו, עלולה ליצור מצבים בעייתיים של כפל מס. רשויות המס בארה"ב, מחייבות כל אזרח אמריקאי להגיש דו"ח שנתי מפורט המתייחס להכנסות הבין – לאומיות שלו, בכל שנה.

בנוסף, כל מי (יחיד, חברה, שותפות..) שיש לו פעילות על אדמת ארה"ב נדרש בדיווח ובמס שנתי .

חובת הדיווח

חובת הדיווח כאמור חלה על אזרחים אמריקאים, מחזיקי גרין קארד ואזרחים זרים שמקיימים פעילות על אדמת ארה"ב (עסקית, נדל"ן וכו)  ללא תלות בקיום חבות מס בפועל. כלומר, גם אם תוצאת הדיווח היא אפס מס (עקב הפסדים, קיזוזים שונים וכו..) עדיין כמובן קיימת חובת הגשת דוח שנתי לרשויות המס.

מי חייב בדיווח שנתי לרשויות המס בארצות הברית?

ניתן לחלק את החייבים בדיווח למספר קבוצות מרכזיות:

  • אזרחים אמריקאים – אנשים בעלי אזרחות אמריקאית, ללא תלות במקום מגוריהם בפועל.
  • מחזיקי גרין קארד – אנשים בעלי מעמד של תושבות קבע.
  • אזרחים זרים – אזרחי מדינות זרות שמקיימים פעילות עסקית בארה"ב.
  • חברות, שותפויות, קרנות וכו אמריקאיות
  • חברות, שותפויות, קרנות וכו זרות אשר יש להן פעילות עסקית ב ארה"ב

חובת הדיווח לרשויות המס

חובת הדיווח כוללת מספר סוגים, כך שעל כל קבוצת נישומים מוטלת חובה אחרת:

  • אזרחים אמריקאים ומחזיקי גרין קארד – נדרשים לדווח לרשויות המס האמריקאיות באמצעות טופס 1040, ובאמצעות דוח FBAR, במקרים מסוימים.
  • אזרחים זרים – אזרחים זרים שחלה עליהם חובת הדיווח, חייבים להגיש דוח מס הכנסה באמצעות טופס המכונה 1040NR.
  • חברות מקומיות ידווח דיווח 1120
  • חברות זרות ידווחו דיווח 1120F
  • שותפויות ידווחו דיווח 1065

מס בארצות הברית – מהן חובות הדיווח?

  • טופס 1040

בהתאם לסעיפי ההכנסה השונים הקבועים בחוק, אזרחים אמריקאים ומחזיקי גרין קארד נדרשים להגיש דוח שנתי לרשויות המס האמריקאיות:

עצמאי / שכיר

מצב משפחתי

סף ההכנסה הקובע את קיום חובת הדיווח

עצמאי

כל מצב משפחתי

400$

שכיר

רווק

12,200$

שכיר

נשואים המדווחים יחד

24,400$

שכיר

נשואים המדווחים בנפרד

5$

שכיר

ראש משק בית

18,350$

שכיר

אלמן

24,400$

טופס 1040 (דוח מס אישי) הוא טופס שבו הנישום צריך לדווח על כל מקורות ההכנסה שלו (אקטיביות ופאסיביות), ללא תלות במקום הפקתן. כלומר, מדובר בטופס בו יש לדווח על הכנסות משכר עבודה, קצבאות ביטוח לאומי, פנסיה, הכנסות מעסקים אישיים, דיבידנדים, ריביות ועוד.

בנוסף, טופס 1040 עוסק גם בניכויי מס אפשריים, והוא יכול לכלול גם גילוי מידע אפשרי, במקרה הצורך.

  • טופס דיווח FBAR

כאמור, אזרחי ארצות הברית נדרשים לדווח גם על חשבונותיהם הזרים (מחוץ לארה"ב). חובה זו חלה על אזרחי ארצות הברית אשר עומדים בתנאים המצטברים הבאים:

  1. ישות אמריקאית שהוקמה בארצות הברית, אזרח ארה"ב, מחזיק גרין קארד, תושב ארה"ב תחת ויזה אחרת
  2. סך כל החשבונות הפיננסים (פיקדונות וחסכונות, קרנות פנסיה, קרנות השתלמות ועוד) של הישות עולה על 10,000 דולר בנקודת זמן כלשהי במהלך שנת המס.
  • טופס 1040NR

    אזרחים זרים שמקיימים פעילות פיננסית כלשהי ברחבי ארצות הברית, מחויבים לדווח לרשויות המס האמריקאיות על כך באמצעות טופס 1040NR. בטופס זה, הזרים ידווחו על הכנסותיהם הפאסיביות והאקטיביות מתוך ארה"ב.

מהו מועד הדיווח?

ניתן לחלק את מועדי הדיווח לשלוש קבוצות, על פי סוג הדיווח שאליו הנישום נדרש:

  • טופס 1040:
  • יש להגיש את הטופס עד ה- 15.4 של שנת המס העוקבת.
  • מועד הגשה לאחר קבלת ארכה – 15.10 של שנת המס העוקבת.
  • טופס 1040 לאזרחים שאינם מתגוררים בארצות הברית:
  • יש להגיש את הטופס עד ה- 15.6 של שנת המס העוקבת (ניתנת ארכה אוטומטית).
  • מועד הגשה לאחר קבלת ארכה – 15.10 של שנת המס העוקבת.
  • טופס 1040NR:
  • יש להגיש את הטופס עד ה- 15.6 של שנת המס העוקבת.
  • מועד הגשה לאחר קבלת ארכה – 15.12 של שנת המס העוקבת.

EMCA מרקוביץ ושות' רואי חשבון

משרד רואי חשבון מרקוביץ' כהן מספק מגוון השירותים הנדרשים לעסקים ולעצמאים אשר פועלים בישראל ובארצות הברית:

  • מחלקת מיסים – מיסוי בישראל, מיסוי בארצות הברית, מיסוי בינלאומי
  • מחלקת ביקורת והנהלת חשבונות
  • מחלקת חשבות ושכר

מיסוי אמריקאי – לסיכום

שיטת המיסוי האמריקאית שונה משיטת המיסוי הישראלית. ונושאת בחובה מן הסתם, הבדלים, קשיים ומורכבויות רבים , משרדנו מתמחה מזה למעלה משני עשורים במיסוי ישראלי, בינלאומי ואמריקאי ומייצג אלפי לקוחות (יחידים, קרנות, חברות, שותפויות ועוד…).

במשרדנו ניתן לקבל את מגוון השירותים והפתרונות הנדרשים תחת קורת גג אחת.

בין אם אתם אזרחים ישראלים שמעוניינים להשקיע בארצות הברית, או שהנכם בעלי אזרחות כפולה , יזמים הפועלים או מעוניינים לפעול בארה"ב ועוד..  חשוב להבין, להתייעץ ולקבל ליווי מתאים על מנת לתכנן את מבנה הפעילות והמס בצורה מיטבית ובעיקר שתמנע חשיפות ואי עמידה בכללים נדרשים.