משרדנו קיבל ומקבל המון פניות ממשקיעם הנתקלים לראשונה במונח TIN כשהם כבר בעיצומו של תהליך השקעה בארה"ב ומנסים להבין מדוע הבנק האמריקאי שלהם "תקוע" על איזה מספר מוזר.
בפועל, מספר זיהוי המס האמריקאי הינו פחות מסובך ממה שנדמה.
כאמור, בעולם המיסוי האמריקאי – ישנם כללים ברורים שיש להכיר, מלכודות שמומלץ להימנע מהן ובעיקר – להבין מה בעצם נדרש לעשות ומה הסיבה או מקור הדרישה לכך.
הבסיס - TIN - מה זה?
TIN – Tax Identification Number
במילים פשוטות, זהו המספר שרשויות המס האמריקאיות (IRS) משתמשות בו כדי לדעת מי אתם.
מספר זיהוי אישי – חד ערכי (בדומה לתעודת זהות בישראל), בארה"ב לכל אחד קיים מספר ייחודי בן 9 ספרות המזהה אותו במערכת המס (לאזרחי ארה"ב זהו מספר SSN ,גם מורכב מ 9 ספרות).
ללא מספר TIN קשה עד בלתי אפשרי לעבוד ולהשקיע בארה"ב.
סוגי TIN - מדריך למתחילים
מספר ביטוח לאומי (SSN)
אם אתם אזרחים ארה"ב, בעלי גרין קארד, תושבי קבע בארה"ב – זה מספר הזיהוי שלכם (לדוגמא 123-45-6789 ) מונפק ולא משתנה כל החיים.
דבר חשוב לדעת: המספר מונפק על ידי מנהל הביטוח הלאומי
מספר זיהוי אישי (ITIN)
מתחיל תמיד בספרה 9 ונראה כך 912-34-5678.
מי נדרש לITIN
- משקיעי נדל"ן בארה"ב
- משקיעים בבורסה האמריקאית דרך ברוקר/בנק אמריקאי
- יחיד המקבל הכנסות מארה"ב (שכירות, רווחי הון, דיבידנדים)
- בני משפחה של אזרחים אמריקאים שרוצים להיכלל כתלויים בדוח המס
תהליך הנפקת ITIN
נדרש למלא ולהגיש טופס W-7, לצרף דרכון בתוקף ואישורים נוספים ולשלוח הכל ל-IRS.
המורכבות היא שכל טעות קטנה (תאריך לא נכון, שם לא מדויק, חתימה חסרה…) גורמת לדחיית הבקשה ועוד 3-4 חודשים של המתנה.
מספר זיהוי מעסיק (EIN)
בפתיחת חברה בארה"ב (LLC, Corporation וכו'), נדרשים למספר מס מסוג EIN.
יחסית קל להנפקה – ניתן להנפקה אונליין וללא עלות.
מקרים ואירועים נפוצים
"הבנק האמריקאי הקפיא לי את החשבון"
קורה די הרבה, אירוע די נפוץ לצערנו.
בנקים אמריקאיים מחויבים בחוק לדעת מי הלקוחות שלהם. אם אין להם TIN תקף עליכם, או שהמידע שלכם לא מעודכן, הם עלולים להקפיא את החשבון עד לקבלת המידע החסר.
מה עושים? ראשית, לא נכנסים לפאניקה. שנית, צוללים לתיקיות הישנות ומחפשים כל מסמך אמריקאי ישן שיכול להכיל את המספר. שלישית, יוצרים קשר עם הבנק ומבקשים להבין בדיוק מה נדרש.
אם כל זה לא עובד, מתחילים תהליך הנפקת ITIN חדש.
"גיליתי שאני חייב מסים בארה"ב מזה 10 שנים"
אזרחים אמריקאים מחויבים לדווח על הכנסותיהם העולמיות כל שנה לרשויות בארה"ב (IRS).
כלל ההכנסות מכל העולם, משכורת מישראל, הכנסות משוק ההון בבנקים בכל העולם, הכנסות נדל"ן (גם רווח ממכירת דירה בתל אביב… הכל כולל הכל נדרש בדיווח בדוח האמריקאי.
רוב האנשים אינם מודעים לכך, ולפתע מגלים שהם בחשיפה פלילית והן בחשיפה של מס לתשלום, קנסות ועוד.
החדשות הטובות: קיימות תוכניות "גילוי מרצון" של ה-IRS המאפשרות לפתור בעיות וחשיפות אלו בצורה מיטבית.
החדשות הרעות: יש לטפל בזה ובמיידי.
"המספר שלי כבר לא טוב"
ITIN שלא נעשה בהם שימוש במשך 3 שנים רצופות הופכים ל"לא פעילים". בנוסף, מספרים שהונפקו לפני 2013 זקוקים לחידוש בכל מקרה. הרבה מלקוחותינו מגיעים כשהם מגלים שהמספר שהיה להם לא בתוקף.
הנפקת TIN – הלכה למעשה
- עשו זאת בעצמכם
אם אתם אוהבים טפסים מורכבים, אתרי אינטרנט ממשלתיים לא ידידותיים, זמני המתנה של 4-6 חודשים, והסיכון שטעות קטנה תחזיר אתכם לנקודת ההתחלה – בהצלחה 🙂
וברצינות – זה אפשרי לחלוטין לעשות לבד ויש כאלה שמצליחים. אבל חשוב לדעת שכל שגיאה עולה בזמן ובעמלות והמערכת האמריקאית לא מאוד סלחנית לטעויות.
- עבדו עם משרד מקצועי
עבודה עם משרד מקצועי ומנוסה יחסוך לכם זמן, טעויות וגם סביר להניח כסף.
משרדנו טיפל ומטפל באלפי לקוחות באופן שוטף והנפקנו אלפים רבים של מספרי מס מכל סוג.
זה לא רק עניין של מילוי טפסים. זה עניין של לדעת איזה מסלול מתאים לכם, איך לבנות את המבנה המיסויי בצורה החכמה ביותר ובעיקר – איך לא לעשות טעויות שיעקבו אחריכם שנים.
משרדנו, משרד רואי חשבון המתמחה במיסוי בינלאומי ואמריקאי, מלווה אלפי לקוחות כבר למעלה מ־20 שנה.
המשרד מספק פתרונות מותאמים אישית למשקיעים, חברות ויחידים, עם ניסיון עשיר בהנפקת מספרי TIN וכלל סוגי הדיווחים.
דוגמאות לטעויות יקרות שקורות כל הזמן
- "נדחתה לי הבקשה, אבל אני לא מבין למה"
IRS לא מאוד מסביר למה בקשות נדחות. הסיבות הנפוצות:
- תאריכי לידה שלא תואמים בין המסמכים השונים
- שמות שכתובים מעט אחרת (דוד מול דויד, למשל)
- טפסים שלא חתומים או שחתומים במקום הלא נכון
- מסמכי תמיכה שלא מספיקים או לא נכונים
- "השתמשתי בשירות זול באינטרנט"
יש הרבה אתרים שמבטיחים לטפל ב-TIN במחיר זול. הבעיה שכשמשהו משתבש (וזה קורה הרבה), אין עם מי לדבר. ואז מגיעים למשרד מקצועי לפתרון הבעיה, מה שגורר בד"כ עבודה כפולה, זמן, הגשות מחדש וגם עלויות לא מועטות.
- "חשבתי שזה חד פעמי"
TIN נדרש בתחזוקה די שוטפת. יש להגיש דוחות שוטפים אחרת נחשב לא פעיל, יש לעדכן כתובות, לחדש מספרים שהתיישנו, לטפל בשינויי סטטוס ועוד…
הקשר בין מיסים ל מספרי מס (TIN)
אמנת המס בין ישראל לארה"ב
בין ישראל לארה"ב קיימת אמנה למניעת כפל מיסים.
על מנת לנצל את יתרונות וקיום האמנה יש לקיים די במדויק את התהליך (גם הטכני) בשתי המדינות.
לדוגמא, TIN תקין בארה"ב, דיווח נכון ושוטף הן לארה"ב והן לישראל ועוד…
יש להבין ולהדגיש, אמנת המס אינה פוטרת מדיווח!
אמנת המס מסדירה נוהל התחשבות הדדי במיסים המשולמים במדינה אחת כנגד וזכות המדינה האחרת (מדינת התושבות ומדינת המקור).
המצב נכון להיום
- דיגיטציה של התהליכים
IRS עובר למערכות ממוחשבות יותר.
בעקרון, אמור לשפר ולסייע, אך לא תמיד כך (מערכות שונות לא "מתקשרות" אחת עם השנייה ונדרש לעיתים לנווט ידנית במערך מורכב זה)
- הקשחת האכיפה
אחרי שנים של "מעצימי עיניים", הרשויות האמריקאיות מחמירות משמעותיות באכיפה. יש להם יותר מידע זמין (בזכות FATCA וחוקי דיווח אחרים), ויותר כלים לאכיפה.
הלכה למעשה - מומלץ
- בדקו מה מצבכם
- האם אתם אזרחים אמריקאים? בעלי גרין קארד?
- האם יש לכם נכסים בארה"ב או הכנסות מארה"ב?
- האם הגשתם דוחות מס אמריקאים בעבר?
- האם יש לכם TIN כלשהו, וכן – האם הוא עדיין תקף?
- מה נדרש
- אזרחים אמריקאים – SSN (ואם אין, אז ITIN)
- משקיעי נדל"ן – ITIN
- בעלי עסקים (חברות, שותפויות…) – EIN (ולפעמים גם ITIN אישי)
- הכנה לתהליך
- אספו מסמכים רלוונטיים
- ודאו שכל הפרטים מדויקים ותואמים
- החליטו באם עושים זאת לבד או עם ליווי מקצועי
- חשבו על התמונה הרחבה
TIN הוא הצעד הראשון, בנוסף וחשוב מכך, עליכם לתכנן:
- אסטרטגית המס הכללית
- תכנון מבנה האחזקות (משפטית, מיסוי)
- אסטרטגיה ותכנון לטווח הארוך
מה משך התהליך?
- ITIN – תלוי במורכבות (בד"כ 150-200$)
- EIN – תלוי במורכבות (בד"כ 200-250$)
מה עלות התהליך?
בארה"ב ישנו מס מתנה, וכל מתנה מעל 18,000 דולר לאדם בשנה מקוזזת מסכום הפטור הכולל שלך ממס ירושה, שעומד על 13.61 מיליון דולר. כלומר, אם תיתן 500,000 דולר במתנה, זה יפחית את הפטור שלך בסכום זה.
אם המספר אינו בתוקף?
נדרש לחדשו (די דומה להליך קבלת מספר, מעט פחות ניירת)
4. האם ניתן לעבוד תחת מספר של מישהו אחר?
לא! זו עבירה פלילית פדרלית
