בארצות הברית ישנה שיטת מיסוי שמתייחסת לאדם ולא לטריטוריה, בניגוד לשיטה הישראלית הטריטוריאלית. כך שכל אזרח אמריקאי מחויב במס על כל הכנסה שהוא מרוויח, לא משנה איפה הוא מתגורר או מייצר את ההכנסה. זו שיטת מיסוי שעלולה לגרום למצבים בהם יהיו כפילויות במיסוי. בשל כך, רשויות המס בארה"ב מחייבות את כל האזרחים להגיש דוח מס שנתי על הכנסותיהם הבינלאומיות.
ריכזנו עבורכם את כל המידע המקצועי שתצטרכו כדי לדעת על מיסוי בארצות הברית.
משרדנו מתמחה במתן שירות אישי לעצמאים ולעסקים הפועלים ברחבי ארה"ב ובעל ניסיון ומוניטין של שנים רבות. אתם יותר ממוזמנים ליצור איתנו קשר על מנת שנוכל להעניק לכם שירות מלא ומקצועי.
כל אזרח אמריקאי או מחזיק בגרין קארד, גם אם חיים בישראל או במדינה אחרת מחוץ לארה"ב, מחויבים לדווח לרשויות בארה"ב על כל חשבונות הפיננסיים הזרים שלהם באמצעות טופס FBAR (טופס 114).
טופס FBAR או Foreign Bank Account Report הוא טופס דיווח שנתי שנדרש לדווח על כל חשבונות פיננסיים זרים שלהם.
בעלי עסקים בארה"ב? סביר להניח שאתם עומדים להיות מושפעים מחוק השקיפות התאגידית (CTA) החדש (להלן: "החוק" או "חוק השקיפות") שנכנס לתוקפו בארצות הברית.
הליך חקיקתי דרמטי שנכנס לתוקפו בינואר 2024, אשר גם נוגע בסבירות גבוהה לפעילותכם העסקית וגם, שימו לב, מעמיד לרשותכם תקופת זמן קצרה לפעולה עם סנקציות בגין עיכובים או טעויות מיותרות.
כיוון שמדובר על הליך בירוקרטי מחייב, השונה מהליכי המיסוי הישראלי, כדאי להכיר כמה מושגים בסיסיים וחשובים בנושא זה:
FATCA, ראשי תיבות של Foreign Account Tax Compliance Act, הוא חוק פדרלי בארה"ב, המחייב אזרחים ובעלי גרין קארד לדווח על הכנסות בכל מדינה מחוץ לארה"ב.
כשאתם מחפשים רואה חשבון עם התמחות במיסוי אמריקאי אתם רוצים להתקשר עם פירמה שרואי החשבון שלה "ראו כבר הכל".
שיטת המיסוי האמריקאית היא שיטת מיסוי פרסונלית, על בסיס אזרחות וזאת בניגוד לשיטת המיסוי הישראלית שהיא, כידוע, פרסונלית על בסיס תושבות. במילים אחרות, המיסוי מוטל על כל אדם הנושא אזרחות אמריקאית, ללא תלות במקום מגוריו, וללא תלות במקום הפקת ההכנסות.
בעוד אזרח ישראלי, שאינו בעל אזרחות אמריקאית, מחויב לדווח לרשויות בארה"ב רק על הכנסותיו בארה"ב, אזרח אמריקאי מחויב בדיווח על הכנסתו הגלובלית, גם אם הוא איננו גר או חי בארה"ב, כלומר, גם אם איננו תושב ארה"ב.
בדומה לשאר מדינות העולם המערבי, השקעות נדל"ן בתחום הדיור או המסחר חייבות בדיווח ובמיסוי גם בארה"ב וגם בישראל. הרצון להשקיע בסוגי נכסים שכאלה מעלות שאלות וסוגיות רבות, ועל חלקן מאמר זה ינסה לענות.
כידוע, חברה היא ישות משפטית המאגדת אנשים למטרה משותפת כדוגמת תאגיד שמקים אדם או מספר בני אדם ונרשם כדין לפי חוק החברות הנהוג בישראל. בארה"ב נפוץ תאגיד מסוג LLC , המאפשר מבחינת משפטית גם לתושבים מחוץ לארה"ב -להיות חברים בה.
עולה השאלה עם כך מהן הוראות ביטוח לאומי החלות על חברות אלו?
מספר ITIN זהו למעשה קיצור של Individual Taxpayer Identification Number. מספר זה משמש כזיהוי לצורכי מס, אותו נדרש כל אדם שאיננו אזרח אמריקאי להציג כאשר יש לו פעילות החייבת במס בארה"ב.
