מילון מושגי מיסוי אמריקאי | כל מה שצריך לדעת

תשלום מס הכנסה שחל על ההכנסות והרווחים של חברות בע"מ. שיעור מס החברות בארצות הברית הינו 21%.

תשלום מס המוטל על רווח ממימוש נכס, כמו נכס מקרקעין, מניות, חברות, פקדונות וכו'. שיעור מס רווח הון בארה"ב מתחלק לטווח קצר ולטווח ארוך (עד שנה ומעל שנה). שיעור מס רווח הון טווח קצר הינו מס שולי וטווח ארוך בין 0-20% כאשר על מרכיב הפחת שיעור המס המקסימלי הינו 25%.

תשלום מס הנדרש במקרה של תשלום כספי ירושה שעולים על סכומים שנקבעו בחוק המיסים, עבור מי שהינו אזרח אמריקאי, המס חל על כלל נכסיו בכל העולם, לאזרח אמריקאי יש פטור של עד כ-12 מיליון דולר ורק מעל סכום זה יחוייב במס עיזבון. עבור מי שאינו אזרח אמריקאי, המס חל רק על נכסים או השקעות מארה"ב וגובה הפטור הינו 60 אלף דולר. שיעור מס עיזבון הינו בטווח שבין 0-40% משווי הנכס או ההשקעה.

קראו עוד על מס ירושה

תשלום מס המוטל על חברות זרות ועסקים הפועלים בארה"ב, נוסף על מס חברות, עבור הרווחים שלהם. שיעור מס בסניף הינו 30%, אבל האמנה למניעת כפל מס בין ארה"ב וישראל מפחיתה את השיעור ל-12.5%.

עסק/תאגיד שאיננו אמריקאי ורוב הכנסותיו הן פסיביות מריביות, תמלוגים ועוד. אמריקאי שמחזיק בחברה שכזו, מחויב בדיווח מיוחד על הפעילות הזו.

קראו בהרחבה על PFIC במאמר הבא

חוק מיסוי אמריקאי המחייב מוסדות פיננסיים זרים להעביר מידע פיננסי על בעלי חשבונות אמריקאיים. קראו בהרחבה על FATCA במאמר הבא.

דוח פיננסי שכל אזרח אמריקאי חייב למלא במידה והוא מחזיק בחשבונות בנק זרים ו\או קופות פנסיה, גמל וכו' מחוץ לארה"ב וסכום הכספים הכולל בכל החשבונות ביחד מעל 10,000 דולר.

קראו בהרחבה על טופס FBAR

טופס הצהרה על היותה של ישות מסוימת תושבת מס אמריקאית.

קראו בהרחבה

טופס הצהרה על היותה של ישות מסוימת תושבת מס במדינה שאינה ארצות הברית, קיימים סוגים שונים של טפסים, כאשר ההבדלים בין טפסים אלו מתייחסים לאנשים פרטיים וחברות/שותפויות עסקיות.

קראו בהרחבה

מספר ביטוח לאומי המונפק לאזרחי ארה"ב.

מספר מזהה של אינדבדואלים שאינם אמריקאיים עבור דיווחים לרשויות המס האמריקאיות. קראו בהרחבה על ITIN במאמר הבא.

מספר זיהוי של חברות/תאגידים המשמש לצרכי מיסוי אמריקאי.

קראו בהרחבה על מספר EIN.

תשלום מס ייסף שמוטל על נישומים שההכנסה מהשקעות שלהם עולה על תקרת ההכנסה השנתית שנקבעה בחוקי המיסוי האמריקאי.

בשל מבנה השלטון בארצות הברית (פדרציה של מדינות) מלבד דיווחים ל-IRS, ברוב המדינות יש חובת דיווח, בין אם אתה תושב שלהן ובין אם ההכנסה שלך נצמחת מהן, בנוסף ישנן מספר ערים ספציפיות שמחייבות דיווח מס גם ברמה שלהן (לא ארנונה).

הסדר משפטי שחל בין בעל נכסים ואיש מקצוע שהוא שוכר כדי לנהל את נכסיו מול גורם שלישי.

תשלום מס שמנוכה מצד המשלם עבור המוטב ומועבר לרשויות המס. שותפויות ו-LLC שיש להן שותפים זרים, מחויבות לנכות מס פדרלי ומדינתי עבור השותפים שלהן בשיעור המס המקסימלי בהתאם לסוג ההכנסה.

תשלומי מס רבעוניים המהווים את החלק היחסי מסך הרווחים השנתיים שיש לנישום.